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李克强签署国务院令 公布《国务院关于修改< 中华人 民共和国海关稽查条例>的决定》
[来源:外贸知讯 ] [ 浏览点击:1155 ] [ 发布时间:2016-07-13 ] 字体:[ ]


国务院 总理李克强日前签署第670号国务院令,公布《国务院关于修改<中华人 民共和国海关稽查条例>的决定》(以下简称《决定》),自2016年10月1日起施行。


海关稽 查是国际通行的海关监管制度,是指海 关在进出口货物通关后一定期限内,对与进 出口货物直接有关的企业、单位的账簿、单证等 有关资料和进出口货物进行核查,以监督 进出口活动的真实性和合法性的制度。海关稽 查是促进贸易便利化、确保海 关有效监管的重要手段。国务院1997年发布施行的《中华人 民共和国海关稽查条例》,确立了 我国的海关稽查制度。随着对 外贸易发展对口岸通关便利化要求的不断提高,亟须总结实践经验,修改完善现行条例。


《决定》对现行 条例主要作了以下修改:


一是增 加了对海关实施稽查具有保障和支撑作用的基础性措施。《决定》规定,海关根 据稽查工作需要,可以向有关行业协会、政府部 门和相关企业等收集特定商品、行业与 进出口活动有关的信息,并根据有关企业、单位的 进出口信用状况和风险状况确定海关稽查重点。


二是进 一步规范和优化海关稽查程序。《决定》将海关 不经事先通知进行稽查的情形明确限定为被稽查人有重大违法嫌疑,其账簿、单证等 有关资料以及进出口货物可能被转移、隐匿、毁弃等紧急情况;将稽查 报告送被稽查人征求意见的情形限定为“稽查报 告认定被稽查人涉嫌违法”,并仅就“稽查报告认定的事实”征求意见。《决定》取消了 使用计算机记账、核算的有关企业、单位应 当将会计记录打印成书面记录保管的规定;还删去要求有关企业、单位向 海关报送进出口货物购买、销售、加工、使用、损耗和 库存情况资料的规定。


三是完 善海关稽查职权和措施。根据海 关法有关规定和海关稽查实际需要,《决定》增加了 扣押强制措施方面的规定,并明确可以查封、扣押相 关电子数据存储介质;同时增 加了海关可以委托会计、税务等 方面的专业机构就相关问题作出专业结论的规定;被稽查 人委托专业机构作出的专业结论,可以作 为海关稽查的参考依据。


四是宽 严相济惩处违法行为。《决定》提高了 对违法行为的罚款数额。同时规定,与进出 口货物直接有关的企业、单位主 动向海关报告其违反海 关监管规定的行为,并接受海关处理的,应当从 轻或者减轻行政处罚。



文件原文:

中华人 民共和国国务院令
第670号

现公布《国务院关于修改〈中华人 民共和国海关稽查条例〉的决定》,自2016年10月1日起施行。

                            总理 李克强
2016年6月19日


国务院关于修改《中华人民共和国海关稽查条例》的决定

国务院决定对《中华人 民共和国海关稽查条例》作如下修改:

一、将第二条修改为:“本条例所称海关稽查,是指海 关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税 进口货物的海关监管期限内及其后的3年内,对与进 出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单 证以及其他有关资料(以下统称账簿、单证等有关资料)和有关 进出口货物进行核查,监督其 进出口活动的真实性和合法性。”

二、增加一条,作为第四条:“海关根 据稽查工作需要,可以向有关行业协会、政府部 门和相关企业等收集特定商品、行业与 进出口活动有关的信息。收集的 信息涉及商业秘密的,海关应当予以保密。”

三、将第六条改为第七条,并将第一款中的“与进出 口活动直接有关的企业、单位”修改为“与进出 口货物直接有关的企业、单位”;将第二款中的“应当自 进出口货物放行之日起保管3年”修改为“应当在 本条例第二条规定的期限内保管”。

四、将第七条改为第八条,修改为:“与进出 口货物直接有关的企业、单位会计制度健全,能够通过计算机正确、完整地记账、核算的,其计算 机储存和输出的会计记录视同会计资料。”

五、删去第八条。

六、将第九条修改为:“海关应 当按照海关监管的要求,根据与进出 口货物直接有关的企业、单位的 进出口信用状况和风险状况以及进出口货物的具体情况,确定海关稽查重点。”

七、将第十条修改为:“海关进行稽查时,应当在实施稽查的3日前,书面通知被稽查人。在被稽 查人有重大违法嫌疑,其账簿、单证等 有关资料以及进出口货物可能被转移、隐匿、毁弃等紧急情况下,经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可 以不经事先通知进行稽查。”

八、将第十四条中的“经海关关长批准”修改为“经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准”。

九、将第十五条修改为:“海关进行稽查时,发现被 稽查人有可能转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证等有关资料的,经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,可以查封、扣押其账簿、单证等 有关资料以及相关电子数据存储介质。采取该项措施时,不得妨 碍被稽查人正常的生产经营活动。

“海关对 有关情况查明或者取证后,应当立即解除对账簿、单证等 有关资料以及相关电子数据存储介质的查封、扣押。”

十、将第十六条中的“经海关关长批准”修改为“经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准”;将“封存”修改为“查封、扣押”。

十一、增加一条,作为第二十一条:“海关进行稽查时,可以委托会计、税务等 方面的专业机构就相关问题作出专业结论。“被稽查人委托会计、税务等 方面的专业机构作出的专业结论,可以作 为海关稽查的参考依据。”

十二、将第二 十一条改为第二十二条,修改为:“海关稽 查组实施稽查后,应当向 海关报送稽查报告。稽查报 告认定被稽查人涉嫌违法的,在报送 海关前应当就稽查报告认定的事实征求被稽查人的意见,被稽查 人应当自收到相关材料之日起7日内,将其书 面意见送交海关。”

十三、将第二 十二条改为第二十三条,增加一款,作为第二款:“海关应 当在稽查结论中说明作出结论的理由,并告知 被稽查人的权利。”

十四、将第二 十五条改为第二十六条,并将其中的“违反海关监管的行为”修改为“违反海 关监管规定的行为”;增加一款,作为第二款:“与进出 口货物直接有关的企业、单位主 动向海关报告其违反海 关监管规定的行为,并接受海关处理的,应当从 轻或者减轻行政处罚。”

十五、将第二 十九条改为第三十条,修改为:“被稽查 人有下列行为之一的,由海关责令限期改正,逾期不改正的,处2万元以上10万元以下的罚款;情节严重的,撤销其报关注册登记;对负有 直接责任的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
“(一)向海关 提供虚假情况或者隐瞒重要事实;
“(二)拒绝、拖延向海关提供账簿、单证等 有关资料以及相关电子数据存储介质;
“(三)转移、隐匿、篡改、毁弃报关单证、进出口单证、合同、与进出 口业务直接有关的其他资料以及相关电子数据存储介质。”

十六、将第三 十条改为第三十一条,修改为:“被稽查 人未按照规定编制或者保管报关单证、进出口单证、合同以 及与进出口业务直接有关的其他资料的,由海关责令限期改正,逾期不改正的,处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,撤销其报关注册登记;对负有 直接责任的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款。”

十七、删去第三十二条。

十八、增加一条,作为第三十二条:“被稽查 人未按照规定设置或者编制账簿,或者转移、隐匿、篡改、毁弃账簿的,依照会 计法的有关规定追究法律责任。”

十九、对部分 条文作以下修改:
(一)在第一条中的“制定本条例”前增加“根据《中华人 民共和国海关法》(以下简称海关法)”。
(二)将第三条、第五条中的“与进出 口活动直接有关的企业、单位”修改为“与进出 口货物直接有关的企业、单位”;删去第 三条第六项中的“从事”。
(三)将第十九条中的“或其指定的代表”修改为“或者其指定的代表”。
(四)将第二 十四条改为第二十五条,并将其中的“封存”修改为“查封、扣押”。
(五)将第三 十一条改为第三十三条,并将其中的“行政处分”修改为“处分”。

本决定自2016年10月1日起施行。

《中华人 民共和国海关稽查条例》根据本 决定作相应修改并对条文序号作相应调整,重新公布。




中华人 民共和国海关稽查条例

(1997年1月3日中华人 民共和国国务院令第209号发布 根据2011年1月8日《国务院 关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订 根据2016年6月19日《国务院关于修改〈中华人 民共和国海关稽查条例〉的决定》第二次修订)

第一章 总  则

第一条 为了建立、健全海关稽查制度,加强海关监督管理,维护正 常的进出口秩序和当事人的合法权益,保障国家税收收入,促进对外贸易的发展,根据《中华人 民共和国海关法》(以下简称海关法),制定本条例。

第二条 本条例所称海关稽查,是指海 关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税 进口货物的海关监管期限内及其后的3年内,对与进 出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单 证以及其他有关资料(以下统称账簿、单证等有关资料)和有关 进出口货物进行核查,监督其 进出口活动的真实性和合法性。

第三条 海关对下列与进出 口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查:
(一)从事对外贸易的企业、单位;
(二)从事对 外加工贸易的企业;
(三)经营保税业务的企业;
(四)使用或 者经营减免税进口货物的企业、单位;
(五)从事报关业务的企业;
(六)海关总 署规定的与进出口货物直接有关的其他企业、单位。

第四条 海关根 据稽查工作需要,可以向有关行业协会、政府部 门和相关企业等收集特定商品、行业与 进出口活动有关的信息。收集的 信息涉及商业秘密的,海关应当予以保密。

第五条 海关和 海关工作人员执行海关稽查职务,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守被 稽查人的商业秘密,不得侵 犯被稽查人的合法权益。

第二章 账簿、单证等 有关资料的管理

第六条 与进出 口货物直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报 表和其他会计资料,应当真实、准确、完整地 记录和反映进出口业务的有关情况。

第七条 与进出 口货物直接有关的企业、单位应 当依照有关法律、行政法 规规定的保管期限,保管会计账簿、会计凭证、会计报 表和其他会计资料。

报关单证、进出口单证、合同以 及与进出口业务直接有关的其他资料,应当在 本条例第二条规定的期限内保管。

第八条 与进出 口货物直接有关的企业、单位会计制度健全,能够通过计算机正确、完整地记账、核算的,其计算 机储存和输出的会计记录视同会计资料。

第三章 海关稽查的实施

第九条 海关应 当按照海关监管的要求,根据与进出 口货物直接有关的企业、单位的 进出口信用状况和风险状况以及进出口货物的具体情况,确定海关稽查重点。

第十条 海关进行稽查时,应当在实施稽查的3日前,书面通知被稽查人。在被稽 查人有重大违法嫌疑,其账簿、单证等 有关资料以及进出口货物可能被转移、隐匿、毁弃等紧急情况下,经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可 以不经事先通知进行稽查。

第十一条 海关进行稽查时,应当组成稽查组。稽查组 的组成人员不得少于2人。

第十二条 海关进行稽查时,海关工 作人员应当出示海关稽查证。
海关稽查证,由海关总署统一制发。

第十三条 海关进行稽查时,海关工 作人员与被稽查人有直接利害关系的,应当回避。

第十四条 海关进行稽查时,可以行使下列职权:
(一)查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料;
(二)进入被 稽查人的生产经营场所、货物存放场所,检查与 进出口活动有关的生产经营情况和货物;
(三)询问被 稽查人的法定代表人、主要负 责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题;
(四)经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,查询被 稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。

第十五条 海关进行稽查时,发现被 稽查人有可能转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证等有关资料的,经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,可以查封、扣押其账簿、单证等 有关资料以及相关电子数据存储介质。采取该项措施时,不得妨 碍被稽查人正常的生产经营活动。

海关对 有关情况查明或者取证后,应当立即解除对账簿、单证等 有关资料以及相关电子数据存储介质的查封、扣押。

第十六条 海关进行稽查时,发现被 稽查人的进出口货物有违反海关法和其他有关法律、行政法 规规定的嫌疑的,经直属 海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,可以查封、扣押有关进出口货物。

第十七条 被稽查 人应当配合海关稽查工作,并提供 必要的工作条件。

第十八条 被稽查 人应当接受海关稽查,如实反映情况,提供账簿、单证等有关资料,不得拒绝、拖延、隐瞒。

被稽查 人使用计算机记账的,应当向 海关提供记账软件、使用说 明书及有关资料。

第十九条 海关查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料或者进入被 稽查人的生产经营场所、货物存放场所检查时,被稽查 人的法定代表人或者主要负责人员或者其指定的代表应当到场,并按照 海关的要求清点账簿、打开货物存放场所、搬移货 物或者开启货物包装。

第二十条 海关进行稽查时,与被稽 查人有财务往来或者其他商务往来的企业、单位应 当向海关如实反映被稽查人的有关情况,提供有 关资料和证明材料。

第二十一条 海关进行稽查时,可以委托会计、税务等 方面的专业机构就相关问题作出专业结论。

被稽查人委托会计、税务等 方面的专业机构作出的专业结论,可以作 为海关稽查的参考依据。

第二十二条 海关稽 查组实施稽查后,应当向 海关报送稽查报告。稽查报 告认定被稽查人涉嫌违法的,在报送 海关前应当就稽查报告认定的事实征求被稽查人的意见,被稽查 人应当自收到相关材料之日起7日内,将其书 面意见送交海关。

第二十三条 海关应 当自收到稽查报告之日起30日内,作出海 关稽查结论并送达被稽查人。

海关应 当在稽查结论中说明作出结论的理由,并告知 被稽查人的权利。

第四章 海关稽查的处理

第二十四条 经海关稽查,发现关 税或者其他进口环节的税收少征或者漏征的,由海关 依照海关法和有关税收法律、行政法 规的规定向被稽查人补征;因被稽 查人违反规定而造成少征或者漏征的,由海关 依照海关法和有关税收法律、行政法规的规定追征。

被稽查 人在海关规定的期限内仍未缴纳税款的,海关可 以依照海关法第六十条第一款、第二款 的规定采取强制执行措施。

第二十五条 依照本 条例第十六条的规定查封、扣押的 有关进出口货物,经海关 稽查排除违法嫌疑的,海关应 当立即解除查封、扣押;经海关 稽查认定违法的,由海关 依照海关法和海关行政处罚实施条例的规定处理。

第二十六条 经海关稽查,认定被稽查人有违反海 关监管规定的行为的,由海关 依照海关法和海关行政处罚实施条例的规定处理。

与进出 口货物直接有关的企业、单位主 动向海关报告其违反海 关监管规定的行为,并接受海关处理的,应当从 轻或者减轻行政处罚。

第二十七条 经海关稽查,发现被 稽查人有走私行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,由海关 依照海关法和海关行政处罚实施条例的规定处理。

第二十八条 海关通 过稽查决定补征或者追征的税款、没收的 走私货物和违法所得以及收缴的罚款,全部上缴国库。

第二十九条 被稽查 人同海关发生纳税争议的,依照海 关法第六十四条的规定办理。

第五章 法律责任

第三十条 被稽查 人有下列行为之一的,由海关责令限期改正,逾期不改正的,处2万元以上10万元以下的罚款;情节严重的,撤销其报关注册登记;对负有 直接责任的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)向海关 提供虚假情况或者隐瞒重要事实;
(二)拒绝、拖延向海关提供账簿、单证等 有关资料以及相关电子数据存储介质;
(三)转移、隐匿、篡改、毁弃报关单证、进出口单证、合同、与进出 口业务直接有关的其他资料以及相关电子数据存储介质。

第三十一条 被稽查 人未按照规定编制或者保管报关单证、进出口单证、合同以 及与进出口业务直接有关的其他资料的,由海关责令限期改正,逾期不改正的,处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,撤销其报关注册登记;对负有 直接责任的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款。

第三十二条 被稽查 人未按照规定设置或者编制账簿,或者转移、隐匿、篡改、毁弃账簿的,依照会 计法的有关规定追究法律责任。

第三十三条 海关工 作人员在稽查中玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权,或者利 用职务上的便利,收受、索取被稽查人的财物,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予处分。

第六章 附  则

第三十四条 本条例 自发布之日起施行。

注:文件发布之日:2016年07月1日



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